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高雅亚洲开发银行(ADB,下称“亚行”)提前换了行长。亚行总部首席联络专员林恩(KarenLane)回应第一财经记者称:“中尾武彦先生将于2020年1月16日正式卸任,但关于他的继任者何时被提名或正式就任我们并没有得到消息。”

每周报告一档电视真人秀娱乐节目,让家族信托再火了一把。香港娱乐圈知名人士向华强的夫人在内地一档电视节目中说,已经给其子向佐夫妇买了信托基金,“就算他们离婚,也分不走这笔钱。”

一位信托业内人士表示,内地的家族信托以资金信托为主,将股权装入信托的操作难度较大,成本也比较高,离岸家族信托已经成为新上市公司的“标配”,实际上不仅是避税功能,创始人搭建家族信托实际起到作用就是在面临婚变的时候,股权也不会分散。

继任者浅川雅嗣被麻生太郎称为“最胜任的下任亚行行长”的浅川雅嗣刚刚于今年7月从日本财务省卸任,他从2015年7月起开始担任负责国际事务的财务官,是日本在这一职务上就任时间最长的高级外交官。在此期间,他多次参与包括七国集团及二十国集团在内的国际会议。

一般而言,通过离岸信托控制上市公司的架构为“离岸信托+VIE公司架构”,在维京群岛、开曼群岛等地等设立VIE空壳公司,离岸信托一般设立在中国香港或新加坡,间接持有上市公司股权,并控制内地经营实体。

直到今年8月,内地首单股票家族信托才刚成立。建信信托将上市公司控股股东存量股票置入全权委托型家族信托,与控股股东即委托人权属分离,实现非一致行动关系。

此外,普利松也认为,保持亚行更加开放、协调亚行的资源与其成员国的需求等也都是浅川未来需要照顾的重点领域。

特别的是,在担任经济合作与发展组织(OECD)财政事务委员会主席时,他由于提出打击跨国公司避税的有效措施而赢得很高的国际关注和赞誉度。

另一家明星公司瑞幸咖啡也是采用“离岸家族信托+VIE架构”实现实控人对公司的控制。根据波士顿咨询2019年4月发布数据,调研显示,目前中国高净值人士整体已经在使用家族信托的比例已接近10%,另有超过30%的受访者表示会在未来三年内积极考虑使用家族信托。在超高净值人群当中,已有超过20%的受访者正在使用家族信托,而表示未来三年内积极考虑使用家族信托的比例接近40%。

更早之前,影视演员梅艳芳也在生前设立信托基金以照顾家人。在娱乐圈之外,实际上,内地也有民营企业家,将上市公司资产注入离岸家族信托,这一现象已成风潮。

现任行长的六年亚行生涯中尾武彦在过往六年中给亚行留下了许多重要印记。海外发展研究所高级研究员普利松(AnnalisaPrizzon)告诉第一财经记者,中尾武彦最亮眼的表现是,在他的领导下,亚行实现了两个融资窗口“亚洲发展基金(AsianDevelopmentFund)”和“普通商业贷款(OrdinaryCapitalResources)”的合并,将贷款能力从2013年的140亿美元增强至2018年的220亿美元。其次,亚行对最贫困国家的资助将占其借贷总额的70%。

亚洲开发银行行长“非典型离职” “最有资格的继任者”非他莫属

“内地还没有征收遗产税,通过境外设立其实更多是享受外资的优惠政策以及保证相关资产安全。”资深信托研究员袁吉伟表示,中国香港、新加坡作为国际金融中心,在信托制度、税收方面更为健全,设立家族信托更为便利。比如,内地在设立财产权信托方面涉及更加高的税负和更加复杂的交易结构。内地家族信托还难以满足民企企业家的相关诉求。

一位资深信托人士表示,家族信托已经成为了一些信托公司的常设。家族信托不应该理解为信托的业务分类,而是信托的一种综合服务。从内地而言,实际上,一些律师事务所在家族信托做了很多实践,为企业家群体提供了政商环境下的财产安排。

税务筹划家族信托极尽私密,但设立离岸信托的目的,从各家公司公告可见一斑。其在公告中明确指出,家族信托乃柯为湘为其家族成员之利益而成立之全权家族信托,旨在尽量降低其资产须缴纳遗产税之潜在风险。由于香港现已废除遗产税,故进行信托重组以精简公司股权架构。

然而,不得不提到的是,中尾武彦在任期间正逢亚洲基础设施投资银行(AIIB)的成立和兴起,后者某种程度上成为了前者在亚太地区的潜在竞争对手,也分走了一部分关注度。因此,有日媒分析称,下任行长的首要任务就是保持亚行在亚太地区的影响力。

譬如说,1993年,前行长垂水公正因被批领导“软弱无方”而引咎辞职,当时一度有评论称“亚行的发展路线越来越模糊”。其继任者佐藤光夫在任期间便以截然相反的风格进行了大刀阔斧的改革,将亚行从简单投资基础设施的组织发展为领域更广阔的开发机构。

信托架构下的公司股权向华强夫妇为其子女设立的信托基金,是为婚姻安排。向太在节目中表示,留给向佐的钱“饿不死也败不完”。从上市公司角度,作为婚姻安排、财富传承的一种方式,设立家族信托的目的之一,是避免离婚等重大家庭变故冲击上市公司经营。

附表 亚洲开发银行历任行长境外上市股权移师出海 家族“离岸信托+VIE”趋增

除此之外,据外媒报道,中尾武彦削减了对国际雇员和前雇员的退休金等福利待遇,这也曾引起过亚行工作人员的不满情绪。

据日媒报道,由于亚投行的快速崛起,亚行新任行长面临的首要任务即是保持该机构在亚太地区的影响力。普利松也告诉第一财经记者,浅川在未来有许多工作重点,其中之一就是推进亚行与亚投行的关系在一种偏向于协调合作而非竞争的轨道上前行。

亚行行长们的“非典型离职”不过,值得注意的是,中尾武彦此次任期中途辞职,可以说是延续了亚行行长人选更换的一贯传统。根据该机构规章,该职位一届任期为五年,并允许连任。然而,据第一财经记者查阅,过往大多数亚行行长都并非自然退休,而是在任期未满时因各种理由提前离职。

这些离岸家族信托,一般是由民企境外上市后,将不动产、公司股权等资产通过VIE空壳公司加离岸家族信托,利用境外部分地区免税的优势而设立。目前,内地新税法尚未明确是否将离岸家族信托纳入应税项目。

此外,达利食品公告,控股股东股权架构的变动“乃就家族财富及继承计划目的”。周黑鸭公告称:“设立富裕家族信托及转让全为唐女士家族财富的管理及传承”。

总而言之,正如一位不便透露姓名的亚行官员所称,尽管此前已经有风声传出,但中尾武彦离职的消息还是令银行内外的一些人感到意外。中尾武彦在亚行官网发布的声明中称:“虽然我仍处在2016年11月24日连任后的五年任期中,但我觉得现在是时候找一位有新鲜想法和对发展有着坚实承诺的人来接替我的职位了。我现在宣布辞职,以便本机构能顺利过渡。”

他山之石不过,根据香港证监会数据,香港资产管理业务中,家族办公室及私人信托2018年为741亿元,比2017年的8250亿元,下降了10%。

“未来一段时间,设立境外家族信托的趋势不会改变。”袁吉伟认为,我国内地仍需要提升信托机构专业能力,进而充分满足企业家财富传承的相关诉求。

目前,浅川是内阁办公室和财政部顾问。根据亚行组织规章,行长是由投票选举产生。据日媒报道称,日本政府预计将向成员国及地区通报其选择,以开展支持浅川竞选的活动。如果浅川顺利当选,他最早将于明年初上任。

其对龙湖集团的增持也通过吴氏家族信托进行。例如,龙湖集团公告披露,吴氏家族信托于8月28日至30日增持合共429.55万股普通股之公司股份,均价约每股27.86港元。

这种隔离不仅体现在税务筹划,还体现在风险隔离。提前准备的IPO架构在公司境外上市之前,其实际控制人家族实际上已经开始设计家族信托架构。最近的一个案例是被“吃上市”的海底捞。张勇、舒萍夫妇实际控制海底捞,是通过“2个离岸家族信托+2个离岸BVI公司”实现的。其中,两只家族信托分别为AppleTrust、RoseTrust,委托人分别为张勇、舒萍。两只信托均为全权信托,分别通过两个离岸BVI公司持有海底捞47.84%、14.85%的股份。值得注意的是,新加坡不征收资本利得税,且境外税收可抵免。

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本文来源:鼎鼎彩票注册 责任编辑:七彩彩票网址2019年09月19日 05:41:34

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